Как компания платит налог с криптовалюты?

Редакция NorthCodeСверено 15 ноября 20262 мин чтения

25% и без НДС

Коротко, на 15 ноября 2026

Операции с криптовалютой компания ведёт отдельной налоговой базой (ст. 282.3 НК) и платит с неё налог на прибыль по ставке 25%. НДС при продаже криптовалюты не начисляется. Налоговый законопроект № 1222105-8, по найденным данным, на 15 ноября 2026 года принят только в первом чтении, поэтому правила ещё могут измениться.

Посчитайте налог

ПопробуйтеСчитается в браузере, данные никуда не уходят

Доходы от продажи и обмена криптовалюты за период, ₽Расходы на её приобретение и продажу, ₽

Формула: (доходы − расходы) × 25%. Базу считают отдельно от прибыли по основной деятельности (ст. 282.3 НК).

Проверьте у налогового консультанта

Налоговая база по операциям с цифровой валютой

800 000 ₽

Налог на прибыль, 25%

200 000 ₽

НДС с продажи криптовалюты не начисляется: она не объект НДС.

Настроить учёт в 1С

Главное с источниками

Операции с цифровой валютой образуют отдельную налоговую базу; убытки прошлых лет учитываются с ограничениями ст. 283 НК.ФНС: майнинг, налоги и отчётность
Ставка налога на прибыль с 01.01.2025: 25% (п. 1 ст. 284 НК).ФНС: ставка налога на прибыль 25%
Реализация цифровой валюты и майнинг не объект НДС (пп. 27 и 28 п. 2 ст. 146 НК).ФНС: майнинг, налоги и отчётность
УСН, ЕСХН, АвтоУСН и НПД при выпуске и реализации цифровой валюты применять нельзя.ФНС: майнинг, налоги и отчётность
Законопроект № 1222105-8 внесён в Госдуму 30.04.2026 и принят в первом чтении 09.06.2026; о втором чтении на 15.11.2026 сообщений нет.Гарант, 30.04.2026: налоговый законопроект № 1222105-8 внесён в Госдуму
Статус законопроекта проверяйте в его карточке на сайте Госдумы.Госдума: карточка законопроекта № 1222105-8

Подробнее

Формула и примеры

Доходы	Расходы	База	Налог 25%
5 000 000 ₽	4 200 000 ₽	800 000 ₽	200 000 ₽
12 000 000 ₽	9 000 000 ₽	3 000 000 ₽	750 000 ₽
3 000 000 ₽	3 500 000 ₽	−500 000 ₽	нет, убыток

Цена сделки и котировка

Для налога доход от продажи берут не ниже рыночной котировки минус 20%, а расходы на покупку не выше котировки плюс 20%. Курс и источник котировки на дату сделки сохраняйте в учёте.

Частые вопросы

Какая ставка налога на прибыль по операциям с криптовалютой?

25%, как общая ставка налога на прибыль с 2025 года. Операции с цифровой валютой образуют отдельную налоговую базу (ст. 282.3 НК).

Начисляется ли НДС при продаже криптовалюты?

Нет. Реализация цифровой валюты и майнинг не признаются объектом НДС (подпункты 27 и 28 пункта 2 статьи 146 НК).

Можно ли учитывать криптовалюту на УСН?

По разъяснению ФНС при выпуске и реализации цифровой валюты УСН, ЕСХН, АвтоУСН и НПД применять нельзя.

Источники

Настроим налоговый учёт криптовалюты

Отдельная база, котировки и документы в 1С. Ответим за 15 минут.